Comprender los requisitos de presentación de informes sobre la información de titularidad real
Comprender los requisitos de presentación de informes sobre la información de titularidad real
En 2021, el gobierno estadounidense promulgó la Ley de Transparencia Corporativa, diseñada para combatir el uso de empresas fantasma y otras estructuras corporativas para actividades ilegales como el lavado de dinero y la financiación del terrorismo. Esta ley exige que muchas empresas informen quiénes poseen participaciones en ellas.
En definitiva, el Gobierno de Estados Unidos quiere comprobar que cada empresa en el país sea propiedad de una persona legítima, para evitar que alguna empresa se utilice para actividades fraudulentas o delictivas.
Definición de titularidad real
Un beneficiario final es cualquier persona involucrada en una empresa que, directa o indirectamente:
- Ejerce un control sustancial sobre la empresa informante, o
- Posee o controla al menos el 251% de las participaciones accionariales de la empresa informante.
Podrías estar en ambos grupos. Por ejemplo, una empresa puede tener dos personas que ejercen un control sustancial sobre ella, así como tres propietarios con al menos 25% de la propiedad. Debes informar sobre todas las personas consideradas beneficiarios finales según la definición de FinCEN, independientemente de cuántas sean.
El control sustancial sobre una empresa se refiere a alguien que cumple cualquiera de los siguientes cuatro criterios:
- Son altos cargos de la empresa (como el director ejecutivo o el director financiero).
- Tener la facultad de nombrar o destituir a determinados funcionarios o a la mayoría de los directores de la empresa.
- Son personas clave en la toma de decisiones de la empresa.
- Ejercer cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa.
Existen algunas excepciones a la definición de beneficiario efectivo, entre las que se incluyen los hijos menores de edad, las personas que actúan en nombre de un beneficiario real, los empleados, los herederos con un interés futuro en la empresa únicamente a través de la herencia y los acreedores de la empresa.
En general, la mayoría de las empresas estadounidenses deberán informar quién es el propietario y/o la persona que dirige la empresa.
Implementación
A partir del 1 de enero de 2024, los propietarios de ciertos tipos de empresas deberán informar sobre la titularidad real a FinCEN (Red de Control de Delitos Financieros). Según FinCEN, funcionarios federales, estatales, locales y tribales, así como ciertos funcionarios extranjeros, podrán acceder a la información sobre la titularidad real para actividades relacionadas con la seguridad nacional, la inteligencia y la aplicación de la ley. En determinadas circunstancias, las instituciones financieras también tendrán acceso a estos informes.
Requisitos de presentación de informes
Las empresas que están obligadas a informar sobre la información de sus beneficiarios finales se denominan "empresas informantes". Los dos tipos de empresas informantes son:
- Empresas nacionales como las sociedades de responsabilidad limitada y cualquier otra entidad comercial creada mediante la presentación de un documento ante una secretaría de estado o cualquier oficina similar en los Estados Unidos.
- Las empresas extranjeras que presentan informes son entidades constituidas en un país extranjero y registradas para operar en los Estados Unidos.
Existen 23 tipos de empresas exentas que no necesitan presentar informes. Estas incluyen bancos, cooperativas de crédito, compañías de seguros, empresas de servicios públicos y empresas inactivas. Es importante comprender las exenciones para saber si su empresa está exenta o no. Generalmente, puede hacerse tres preguntas para determinar si su empresa estadounidense está obligada a presentar informes:
- ¿Mi empresa es una corporación?
- ¿Mi empresa es una sociedad de responsabilidad limitada?
- ¿Mi empresa se constituyó mediante la presentación de un documento ante la secretaría de estado o cualquier oficina similar, de conformidad con la legislación de un estado o tribu indígena?
Si respondió no a las tres preguntas, su empresa no es una empresa declarante. Si respondió sí a alguna de las preguntas, su empresa podría ser una empresa declarante. Entonces puede Consulte la lista de tipos de empresas exentas. para comprobar si su tipo de empresa está exenta.
Plazos de presentación de informes
Los plazos para informar sobre la titularidad real son:
- Cualquier empresa declarante creada o registrada para operar antes del 1 de enero de 2024 tendrá hasta el 1 de enero de 2025 para presentar su informe inicial.
- Cualquier empresa creada o registrada a partir del 1 de enero de 2024 tendrá 30 días a partir de la fecha en que reciba notificación pública o efectiva de que su creación o registro es efectivo.
Las empresas que presenten su informe de información sobre beneficiarios finales a FinCEN no pagan ninguna tarifa, pero no proporcionar información completa y precisa puede acarrear sanciones penales o civiles, incluyendo multas de hasta 10 000 y hasta dos años de prisión. Los altos directivos de cualquier empresa que no presente un informe de información sobre beneficiarios finales adecuado pueden ser considerados responsables.
Cómo presentar una solicitud
La gran mayoría de las empresas deben presentar sus Informe de BOI en línea. Si una empresa declarante no puede presentar electrónicamente su informe BOI, debería Contactar con FinCEN para hacer otros arreglos.
Qué incluir
La empresa debe informar su nombre legal completo y cualquier nombre comercial, dirección en EE. UU., jurisdicción de constitución y número de identificación fiscal del IRS. También debe informar el nombre legal completo, la fecha de nacimiento, la dirección actual, el número de identificación único y la jurisdicción emisora de cada beneficiario final y solicitante de la empresa, así como una imagen de una identificación oficial vigente.
Las empresas declarantes también deben presentar un informe BOI actualizado dentro de los 30 días posteriores a cualquier cambio en la información anterior. Por ejemplo, si una persona que figura en el informe de propiedad se muda, la nueva dirección debe actualizarse ante FinCEN dentro de los 30 días.
Obtenga más información sobre los requisitos de información sobre la titularidad real y encuentre información sobre el formulario que debe completar en el sitio web de FinCEN. Información sobre la titularidad real Página web.
Próximos pasos
Determine si usted es una empresa declarante según la definición de FinCEN y si su empresa cumple con la lista de exenciones. Si usted es una empresa declarante no exenta, debe presentar su informe de Información sobre la titularidad real. Lea la información de FinCEN. Guía de cumplimiento para pequeñas empresas Para obtener más información sobre los requisitos de la BOI.
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